Модуль Контроллинг (СО)

Модуль Контроллинг осуществляет планирование, перерасчет, управление и контроль косвенных затрат, при котором определяются факторы, влияющие на затраты, идентифицируются проблемные области и сразу же выполняются необходимые корректировки. Компонент СО-ОМ предоставляет в распоряжение все функции по планированию и перерасчету затрат на основе различных методов учета затрат. Пользователь при помощи вида планирования и посредством выбора функций решает, какой метод учета использовать в конкретных подразделениях предприятия.

Контроллинг включает в себя:

− учет по видам затрат;

− учет затрат по местам возникновения затрат (МВЗ);

− формирование стандартных отчетов.

Учет по видам затрат осуществляет ввод и структурирование затрат, возникших во время периода расчета, т.е. в рамках интегрированной системы учета и отчетности, каковой и является информационная система, данный компонент осуществляет упорядоченный сбор данных, которые являются основой учета затрат. При учете по видам затрат поддерживаются следующие функции:

− создание плана по видам затрат;

− целенаправленное изменение основных данных о видах затрат, а также блокирование их и ввод новых видов затрат;

− классификация и объединение видов затрат в группы и создание иерархии видов затрат;

− перенос данных о возникших затратах в модуль Учета затрат из модулей финансы, логистика, учет ОС и проводка на объект контировки учета  затрат;

− проверка и дополнение данных бухучета (стандартная и индивидуальная проверка);

− согласование Внутреннего учета и отчетности с Внешним учетом и отчетностью;

− проведение контроллинга в режиме реального времени.

Учет затрат по местам возникновения затрат (МВЗ) позволяет делать анализ того, где и какие затраты возникли на предприятии. Затраты присваиваются отдельным подразделениям предприятия, в которых они возникли (местам их возникновения), что делает возможным не только осуществление контроля затрат, но и проведение предварительной работы для последующих отдельных операций учета затрат. При учете МВЗ поддерживаются следующие функции:

− образование места возникновения затрат, которые при учете затрат рассматриваются как самостоятельные единицы контировки;

− изменение основных данных по МВЗ в зависимости от времени (по истечении финансового года);

− создание группы МВЗ, что позволяет делать анализы данных по любой желаемой сфере ответственности;

− депонирование на МВЗ налоговой информации, необходимой для планирования, учета фактических данных и для информационной системы;

− ввод данных по фактическим затратам и перерасчет затрат в реальном режиме времени (перерасчеты в текущем финансовом периоде закрытие периода учета, контроллинговые переносы затрат с одного объекта контировки на другой);

− ввод фактических данных из других модулей SAP: финансы (FI), бухгалтерский учет основных средств (FI-AA), управление материальными потоками (ММ);

− планирование и проводка статистических показателей на МВЗ, которые служат для внутренних перерасчетов и применяются в рамках анализа  показателей;

− планирование затрат предприятия на определенный период времени независимо от фактических значений прошедших периодов;

− планирование затрат для управления практической деятельностью в течение фактического периода расчета;

− контроль экономичности предприятия после завершения расчетного периода на основе сравнения плановых значений с фактическими или нормативных значений с фактическими;

− поддержка различных технологий и методов перерасчета и планирования затрат.

Учет затрат по заказам  представляет собой незаменимый инструмент в системе организационно-экономических заказов для детального планирования, контроля и расчета заказов. В комбинации с учетом затрат по МВЗ получается контроллинг косвенных затрат, учитывающий как организационные потребности места возникновения затрат, так и ориентацию заказов на мероприятия. Учет затрат по заказам позволяет:

− планировать заказы в форме отдельных позиций плана;

− сравнивать плановые и фактические затраты и, тем самым, делать анализ отклонений;

− учесть в контроллинге затраты, ожидаемые в будущем (облиго-менеджмент);

− принимать данные по всем существенным для затрат бухгалтерским операциям: счета со стороны, движения материала;

− проводить расчет заказов на основе определенных правил расчета, которые закладываются в основные данные заказа;

− рассчитывать заказы в рамках внутреннего учета и отчетности или списывать на внешний учет и отчетность.       

Для проведения анализа происходящих на предприятии потоков затрат модуль  предлагает гибкую информационную систему, поставляющую набор стандартных отчетов. Отчеты позволяют пользователю: проанализировать где возникли отдельные затраты и какие объекты-партнеры; проконтролировать отдельные позиции, проведенные по факту и плану; обнаружить отклонения фактических затрат от плановых и определить причину этого отклонения. Кроме этого, можно контролировать облиго и управление бюджетом, а также затраты в текущем году. С помощью стандартных отчетов можно провести анализ и экстраполяцию временных рядов, т.е. провести сравнение между различными финансовыми годами или вывести суммарные затраты за текущий период или за весь финансовый год.

Компонент Учет результатов (СО-РА) поддерживает все аспекты оперативного учета результатов. Применение Учета результатов позволяет своевременно определить тенденции развития результатов, сократить время принятия решений и обеспечить следующие функции:

− гибкое определение объекта учета результатов на основе комбинации значений признаков, характеризующих объекты (основные данные изделий, дебиторов, заказов клиентов, отрасли или групп изделий, заказов и т.д.);

− определение показателей калькуляционного учета результатов хозяйственной деятельности, включая количественные, стоимостные компоненты и рассчитанные величины;

− подготовка фактических данных на основе интеграционного переноса данных из других модулей АИС: затраты и выручка с прямой контировкой из Финансов (FI) или из Поступления счета-фактуры (ММ); затраты МВЗ и косвенные затраты из внутренних заказов (СО-ОМ);   

− планирование результатов с помощью переноса затрат, запланированных в модуле СО (затрат на производство, косвенных затрат на МВЗ);

− осуществление гибкого процесса планирования  для каждого уровня планирования и объекта учета результатов;

− использование специальных форм планирования с учетом индивидуальных требований предприятия;

− использование широкого спектра методов и способов планирования для построения альтернативных версий планирования;

− проведение автоматической адаптации плановых данных на основе переоценки с индексированием с помощью процентных скидок и надбавок;

− проведение анализа результатов на основе гибкой, ориентированной на диалог информационной системы;

− возможность проведения анализа объектов учета результатов по отдельным позициям, например, фактических данных (количество/стоимость); плановых данных (количество/стоимость); сравнение фактических и плановых показателей по любым периодам и для различных версий планирования;

− получение простых и комплексных отчетов для всех методов учета затрат и результатов: плановых и фактических данных; частичных и полных затрат; калькуляционного учета результатов;

− построение пользовательских отчетов с индивидуальной настройкой входа в информационную систему;

− гибкое формирование формы отчетов о результатах на основе модульной структуры системы отчетов.